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江苏省国家税务局、江苏省地方税务局、中国人

发布时间:2019-10-12 08:55编辑:政治法律浏览(68)

    发文单位:北京市地方税务局

      税库行联网单位之间不再使用纸质缴款书后,纳税人需要税务机关开具完税凭证的,税务机关应根据征管系统中已入库电子缴款书开具纸质完税凭证。对于仍须将《税收(出口货物专用)缴款书》第二联(收据乙)转交购货企业的纳税人,税务机关必须在纳税人电子缴税后,及时给纳税人开具《税收(出口货物专用)缴款书》。第一联(收据甲)和第二联(收据乙)交纳税人,第五、六联由开票税务机关留存备查,第三、四联由开票税务机关留存并定期销毁。

      在横向联网条件下,原由税务部门自行征收的现金税款,也应逐步委托银行代收,并取消完税证,由银行开具委托收款凭证。

      二、纳税人税务登记证名称与开户银行名称相一致的仍可继续使用原《北京市地方税务局电子缴库专用缴款书》。

    各省辖市、苏州工业园区国家税务局、地方税务局,常熟市国家税务局、地方税务局,张家港保税区国家税务局,省国税局直属税务分局,人民银行南京分行营业管理部、江苏省各市中心分行、常熟市支行

    为充分利用计算机联网提高税款征收工作效率,实现彻底的无纸化征收,经研究,决定深圳市联网后在税款征收入库过程中取消税票。

      一、修改内容:

      税(费)种名称         所属日期          实缴金额

      纳税人缴纳税款不再使用税票后,如果纳税人需要完税凭证用于异地抵扣税款,应由纳税人持银行委托收款凭证的付款通知联复印件到主管税务机关换开“税收转账专用完税证”。

    各区、县地方税务局、各分局,国库各区、县支库,在京各中资商业银行总行营业部、管理部、北京市分行,北京银行、北京市农村商业银行:

      小写(合计)金额:

      二、关于取消税票后的其他有关问题

      (五)“付款人帐号”填写付款人开户银行帐号。

      (三)各地实行电子缴税后决定取消纸质缴款书的,税务和国库应及时将电子缴款书的适用范围、联网实施办法及操作规程等资料共同报送国家税务总局(计划统计司)和中国人民银行(国库局)备案。

    发布日期:2000-5-18

    发布日期:2006-7-7

      (一)各联网单位应当各司其职,各负其责,加强管理,防范风险,确保电子缴税工作正常有序进行。税务机关是电子缴款书的发起者,应对已发出的电子缴款书的真实性、完整性和有效性负责;国库应当及时接收、处理各项联网信息,并对其已处理的各项联网信息的真实性、完整性和有效性负责;纳税人开户银行应当及时接收、转发电子缴税信息,保证应缴税款及时、足额划缴国库,并对转发的电子缴税信息和开具的电子缴税付款凭证的真实性、完整性和有效性负责。

      一、关于取消税票问题

    生效日期:1900-1-1

      (三)电子缴税入库清单。电子缴税入库清单是国库依据电子缴款书相关要素生成、打印的已入库税收收入清单,是国库记账的依据。电子缴税入库清单基本要素包括:制单日期;缴款书交易流水号、生成日期;付款单位账号、开户银行;收款国库、金额、征收机关、纳税人名称、预算级次、分成比例、预算科目等内容。电子缴税入库清单应当分别按国库、预算级次编制。

      (五)本《通知》的具体执行时间,由深圳市税务、国库、银行和财政部门共同商定,并报上级部门备案。同时取消税票的各项有关事宜,必须提前通告全市纳税人和各有关银行。

      (一)“付款人计算机代码”改为“纳税人计算机代码”,填写纳税人计算机代码;

      近年来,一些地区从本地实际出发,先后开展了多种形式的横向联网建设,试行了电子缴税,改善了纳税环境,提高了税收征管效率。2004年,财政部、国家税务总局、中国人民银行在总结地方经验的基础上,决定按照统一制定联网方案、统一业务标准、统一接口规范、统一软件开发、合理配置和节约资源的要求,实行财、税、库、行横向联网电子缴税。为了推动电子缴税工作的开展,提高税款入库效率,规范电子缴税行为,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国电子签名法》、《中华人民共和国国家金库条例》等法律法规,现对实行电子缴税后使用电子缴款书有关问题通知如下:

      (四)关于手续费计提问题。取消税票后,有关代征代扣手续费的计提依据,由深圳市税务、国库和财政等部门共同研究确定。

    文  号:京地税计[2006]314号

      江苏省国家税务局 江苏省地方税务局 中国人民银行南京分行
      二〇〇六年九月二十七日

      (一)关于委托收款凭证的寄发问题。取消税票后,纳税人的税款支付凭证由其开户银行打印和寄发。纳税人确未收到委托收款凭证的,可要求其开户银行补寄。

      (四)“付款人开户银行名称”填写付款人的开户银行名称;

    ××××银行(信用社)电子缴税付款凭证

    文  号:国税发[2000]87号

    二ОО六年七月七日

      (二)联网系统电子信息的传输实行了全过程加密及身份确认,符合国家有关业务信息安全和保密要求,能够保证电子信息的完整性、不可篡改性和不可否认性;

    生效日期:1900-1-1

    执行日期:2006-7-7

      二、目前,从全省来看,由于各地的具体情况不同,有的地方还没有完全实行电子缴税;有的地方虽已全面实行电子缴税,不再使用纸质缴款书,但横向联网电子缴税的模式、电子缴税凭证以及有关退库、更正业务的处理等也不尽相同。为此,希望各地认真按照总局《通知》要求特别是使用电子缴款书的条件、电子缴税凭证等方面的内容,对现有的电子缴税软件作相应的修改、完善,进一步规范电子缴税行为,确保电子缴税工作规范、有序进行。

    执行日期:1900-1-1

      (三)“付款人名称”填写付款人在开户银行的帐户名称;

      (四)联网系统电子信息能够及时备份、存档,并具备按权限随时调取、查用的功能,实现信息共享;

      (三)关于税款缴库数据的备份问题。为确保税款缴库数据的安全,取消税票后,国税局、地税局必须定期打印纸质“分户税款缴库清单”一式两份,税务局留存一份,视同税收会计凭证留存备查;另一份送国库,作为入库税款的对账凭证。

      三、本通知自2006年7月22日起执行。

      第  次打印                打印日期:  年 月 日

      (六)本《通知》在执行中,如遇有问题,应及时报国家税务总局和中国人民银行。

      附件:《电子缴库专用缴款书》票样

      ××××银行(信用社)电子缴税付款凭证

    发文单位:国家税务总局 中国人民银行

      (二)增加 “纳税人名称” 栏,填写纳税人税务登记名称;

      缴款书交易流水号:              大写(合计)金额:

      (二)关于出口货物退税问题。取消税票后,对于缴纳出口货物税款的纳税人,仍需将出口货物税收专用缴款书第二联(收据乙)转交购货企业,因此,国税局必须在缴税后及时给纳税人开具出口货物税收专用缴款书,将第一联(收据甲)和第二联(收据乙)交纳税人,由纳税人到其开户银行加盖银行“转讫”章,第五、六联由开票税务机关留存备查,原由银行和国库使用的第三、四联由开票税务机关留存并定期销毁。

      根据各试点单位在北京财税库银联网工作中发现的问题,决定对《电子缴库专用缴款书》的内容进行补充修改。现就有关问题通知如下:

      (三)联网系统电子信息由税务机关发起,通过国库汇集、校验后转发商业银行、信用社;

      鉴于深圳市在税款征收入库过程中已实现税务、银行、国库横向计算机联网,税款的结算和核算均已通过计算机自动进行,且税款收纳已采取特约委托收款方式,纳税人支付税款情况可通过银行收款凭证证明和查核,原有的税收缴款书已失去结算凭证和核算凭证功能,仅具收款收据作用。因此,决定深圳市国税局、地税局在税款征收入库过程中取消税收缴款书,由纳税人的开户银行根据税务局的电子指令从纳税人的账户上划转税款,并开具委托收款凭证,列明所缴税款的税种名称、税款所属时期(在“备注”栏内注明)、实缴税款金额、缴纳时间等内容,以此作为纳税人支付税款的会计核算凭证,不再开具任何税票。

      四、关于完税凭证

      五、其它要求

      电子缴税使用电子缴款书、电子缴税付款凭证、电子缴税入库清单等凭证,其要素信息应当满足税务、国库、银行核算与管理的需要。

      第  次打印                 打印日期:  年 月 日

      一、实行电子缴税是税款缴库方式的重要变革,它对方便纳税人缴税,确保国家税款及时、准确缴入国库,提高工作效率,简化业务操作和对帐工作,对税款的应征、在途、入库、欠税等实时监控,都具有十分重要的意义。电子缴税是一项系统工程,它涉及面广,工作要求高,各地国库、银行和税务部门(有的地方还涉及财政部门),要加强沟通、密切合作,加强管理,及时研究和解决工作中出现的问题。

      三、各地实行电子缴税后决定取消纸质缴款书的(包括在本通知下发之前已实行电子缴税,不再使用纸质缴款书的地区,按总局《通知》要求,已进一步规范了电子缴税行为的),税务和国库部门应及时将电子缴款书的适用范围、联网实施办法及操作规程等共同报送省国税局(计统处)、省地税局(计财处)和中国人民银行南京分行(国库处)备案。

      (六)各联网单位已制定完善的制度办法和操作规程,明确各方职责,建立联系协调机制,及时解决工作中出现的问题;

      (五)本通知自下发之日起执行。各地执行过程中如遇有问题,应及时向上级反映。

    生效日期:1900-1-1

      付款人名称:                 征收机关名称:

      附:

      (七)从纳税人账户自动划缴税款的,税务机关、纳税人开户银行事先已与纳税人签订具有法律效力的委托缴税协议。

    执行日期:2006-9-27

    发文单位:江苏省国家税务局 江苏省地方税务局 中国人民银行南京分行

      (四)中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行,大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行接此通知后,及时转发辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和城乡信用社。

      凭证字号:

      三、关于使用电子缴款书后有关退库、更正业务的处理要求

      税(费)种名称         所属日期          实缴金额

      (一)税务机关办理退税业务时,必须在收入退还书上标注原电子缴款书交易流水号或其它相关信息;国库按有关规定审核无误后,在原电子缴款书上标注退库日期、退库金额等。

      (二)税务机关办理更正业务时,必须在更正通知书上标注原电子缴款书交易流水号或其他相关信息;国库核对无误后在原电子缴款书上标注更正日期、更正金额等。

      (一)电子缴款书。电子缴款书是纸质缴款书的电子形式,与纸质缴款书具有同等法律效力,由税务机关生成。电子缴款书的基本要素包括:征收机关、缴款书编号、交易流水号、生成日期;付款单位账户名称、账号、开户银行;收款国库、预算级次、分成比例、预算科目、金额、纳税人名称、纳税人识别号、所属时期、限缴日期等。

      二、关于电子缴税凭证

    国家税务总局 中国人民银行关于实行电子缴税后使用电子缴款书有关问题的通知 国税发[2005]193号

      付款人开户银行:

      付款人开户银行:

    文  号:苏国税发〔2006〕196号

      小写(合计)金额:

      付款人账号:                 收款国库(银行)名称:

      (五)联网系统具备及时电子对账功能,并保存详细的对账结果;

    各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行,大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行,各政策性银行,国有独资商业银行,股份制商业银行,外资银行:

      付款人账号:                 收款国库(银行)名称:

      特此通知。

      鉴于目前一些地区已在税务、国库和各商业银行之间建立专用通信网,税务直接将电子缴税信息发送联网商业银行,通过税银库横向联网系统实现了电子缴税,因此,对于在本通知下发之前已建立税银库专用联网系统实行电子缴税的地区,如果符合上述第三项规定以外的各项条件的,也可使用电子缴款书替代纸质缴款书。但要按照《中国人民银行 国家税务总局关于印发〈税务与国库横向联网业务需求书〉的通知》(银发(2005)252号)的有关要求,逐步向目标模式过渡。

      转账日期: 年 月 日

      国家税务总局、中国人民银行
      二○○五年十二月三日

      凭证字号:

      (二)电子缴税付款凭证。电子缴税付款凭证是国库经收处根据接收的电子缴款书而填制的、从纳税人账户划转款项的专用结算凭证。电子缴税付款凭证基本要素包括:凭证字号、转账日期;付款单位账户名称、账号、开户银行;收款国库、征收机关名称、大小写金额、税(费)种名称、所属时期、缴款书交易流水号、记账、复核、打印日期等。电子缴税付款凭证一式二联,第一联作纳税人开户银行记账凭证,第二联交纳税人作付款回单,纳税人以此作为缴纳税(费)款的会计核算凭证。电子缴税付款凭证必须加盖银行收讫章方为有效。

      现将《国家税务总局 中国人民银行关于实行电子缴税后使用电子缴款书有关问题的通知》(国税发[2005]193号,以下简称《通知》)转发给你们,并补充如下意见,请一并贯彻执行。

      (一)联网系统的运行安全、可靠、稳定; 

      附件:

      付款人名称:                 征收机关名称:

      缴款书交易流水号:              大写(合计)金额:

      (二)各联网单位在电子缴税业务中,应采取措施,确保有关业务信息的安全和保密,防止发生数据丢失或泄密行为。

      转账日期: 年 月 日

      8.5*17.5cm 第二联 作付款回单(无银行收讫章无效) 复核 记账

      8.5 * 17.5cm  第一联  作付款行记账凭证   复核  记账

    发布日期:2006-9-27

      一、关于使用电子缴款书的条件

      电子缴税是指税库行联网单位通过横向联网系统,采用电子方式,办理税收收入缴库业务的行为。符合以下条件的电子缴税,税库行联网单位之间可使用电子缴款书划缴税款,不再使用纸质缴款书:

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