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国家税务总局关于下达卷烟计税价格的通知

发布时间:2019-11-08 01:39编辑:政治法律浏览(156)

      2001年6月19日

    附件:表1.卷烟批发企业月份销售明细清单及填表说明

      第二十八条 本办法由安徽省国家税务局负责解释。

    文  号:国税函[2001]474号

    第三条 卷烟价格信息采集的内容包括:卷烟牌号规格、卷烟类别、卷烟条包装商品条码、销售数量、销售价格和销售额及其他相关信息。

      第二条 除法律、法规另有规定外,我省地产卷烟消费税计税价格相关信息的采集、报送以及消费税计税价格的核定管理,均适用本办法。

    发布日期:2001-6-19

    第二十条 本办法下列用语的含义:

    发布日期:2003-3-11

      根据《财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》(财税[2001]91号)第三条第(一)款第2项的法规,现将你省的《卷烟计税价格表》下达给你局,请照此执行。

    调拨价格满146.15元的一类烟34%;

      第十条 卷烟生产企业所在地主管国税机关需填报本条款规定的如下表格:(一)《卷烟生产企业经济指标调查表》(附件1)、《卷烟生产企业经济指标调查表(新牌号、新规格)》(附件2)和《卷烟生产企业经济指标调查表(交易价格变动牌号)》(附件3);(二)《零售单位价格信息采集表》(附件4)、《零售单位价格信息采集表(新牌号、新规格)》(附件5)和《零售单位价格信息采集表(交易价格变动牌号)》(附件6);(三)《卷烟消费税计税价格申请表(新牌号、新规格)》(附件7)和《卷烟消费税计税价格申请表(交易价格变动牌号)》(附件8)。

      附件:北京市卷烟计税价格表(略)

    “新牌号卷烟”,是指在国家工商行政管理总局商标局新注册商标牌号,且未经国家税务总局核定计税价格的卷烟。

      25*(64+20)毫米全包装25*(64+20)毫米硬条玻璃纸小盒硬盒翻盖玻璃纸拉线(简称“硬盒翻盖”)

    发文单位:国家税务总局

    表2.卷烟批发企业月份销售明细汇总表及填表说明

      第二十三条 本办法所称“零售单位”,是指烟草系统内三级卷烟批发零售兼营单位和商业零售单位。不包括宾馆、饭店和高消费娱乐场所以及个体经营者。

    “卷烟条包装商品条码”,是指经国家烟草专卖局批准并下发的,符合国家标准规定的13位条包装卷烟的商品标识代码和非标准包装卷烟的外包装商品标识代码。

      第二十六条 本办法所称“交易价格变动牌号卷烟”是指,零售价格持续下降时间超过6个月且零售价格下降20%以上的卷烟。

    通过《清单》采集的卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发毛利后,卷烟平均销售价格连续6个月高于国家税务总局已核定计税价格10%,且无正当理由的。

      第二章 卷烟消费税价格信息的采集

    第二十一条 本办法自2012年1月1日起施行。2003年1月23日国家税务总局公布的《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》同时废止。

      第六条 卷烟零售价格采集方法:

    卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟。

      (三)卷烟零售价格按照零售价格信息采集点在价格信息采集期内各月零售的该牌号、规格卷烟的数量、销售额进行加权平均计算。计算公式为:某牌号、规格卷烟零售价格=∑该牌号、规格卷烟销售额/∑该牌号、规格卷烟销售数量第七条卷烟生产企业自产或受托加工,专销其他地区的卷烟,无法采集产地市场零售价格的,生产企业所在地主管国税机关应及时逐级上报省国家税务局,由省国家税务局负责联系确定零售单位进行信息采集并反馈。

    第九条 本办法第三条所称卷烟条包装商品条码按以下标准采集:

      卷烟消费税计税价格按照卷烟零售价格扣除卷烟流通环节的平均费用和利润核定。

    包装的卷烟,为条包装卷烟的商品标识代码;

      第一条 为了规范卷烟消费税计税价格管理,公平卷烟生产企业消费税税负,确保国家财政收入,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国消费税暂行条例》以及国家税务总局《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》(国家税务总局令2003年第5号)规定,结合我省实际,制定本办法。

    3.连续6个月高于计税价格的,经相关省国家税务局核实后,且无正当理由的,国家税务总局于收到省国家税务局核实文件后1个月内核定并发布。

      零售单位零售上述标准以外的其他包装类型卷烟,按条装卷烟(200支)折合零售价格。

    第十二条 卷烟批发毛利率具体标准为:

      第三章 卷烟消费税价格信息的填报

    “卷烟类别”,是指国家烟草专卖局划分的卷烟类别,即一类卷烟、二类卷烟、三类卷烟、四类卷烟和五类卷烟。

      第二十九条 本办法自2002年4月1日起执行。原《安徽省卷烟消费税计税价格审核管理办法》(皖国税发[2000]188号)同时停止执行。

    已经国家税务总局核定计税价格的卷烟,生产企业实际销售价格高于计税价格的,按实际销售价格确定适用税率,计算应纳税款并申报纳税;实际销售价格低于计税价格的,按计税价格确定适用税率,计算应纳税款并申报纳税。

      第四条 卷烟消费税价格信息采集内容包括:调拨价格、消费税计税价格、销售价格、核定价格、零售价格及其他相关信息。

    第十三条 已经核定计税价格的卷烟,发生下列情况,国家税务总局将重新核定计税价格:

      卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率暂定为45%。卷烟消费税计税价格的核定公式为:某牌号、规格卷烟消费税计税价格=该牌号、规格卷烟零售价格/(1+45%)

    某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×

      第五条 卷烟的调拨价格、消费税计税价格、销售价格、核定价格、零售价格及其相关信息,由卷烟生产企业所在地主管国税机关负责采集。

    “新规格卷烟”,是指2009年5月1日卷烟消费税政策调整后,卷烟名称、产品类型、条与盒包装形式、包装支数等主要信息发生变更时,必须作为新产品重新申请新的卷烟商品条码的卷烟。

      安徽省卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

    第十九条 国家税务总局依据国家烟草专卖局备案信息及《清单》,建立全国统一的卷烟信息库,记录各牌号规格卷烟核价的相关信息。

      第十四条 申请重新调整卷烟消费税计税价格的卷烟生产企业,应在卷烟消费税价格采集期满后的1个月内,向其主管国税机关提出书面申请,由主管国税机关逐级上报至国家税务总局。

    本办法所称的销售价格、销售额均不含增值税。

      第五章 附则

    2.个别牌号、规格卷烟价格调整的,由卷烟生产企业向主管税务机关提出重新核定计税价格的申请,主管税务机关逐级上报至国家税务总局。国家税务总局于收到申请调整计税价格文件后1个月内核定并发布;

      25*(69+25)毫米全包装25*(69+25)毫米硬盒翻盖25*(72.5+27.5)毫米全包装25*(72.5+27.5)毫米硬盒翻盖64毫米全包装(没有过滤嘴的光支烟)

    第十条 计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布。计税价格的核定公式为:

      第十七条 不进入中国烟草交易中心和省烟草交易会交易,没有调拨价格的卷烟,消费税计税价格由省国家税务局核定。卷烟消费税计税价格的核定公式为:某牌号、规格卷烟消费税计税价格=该牌号、规格卷烟雾售价格/(1+35%)

    第六条 《卷烟生产企业年度销售明细表》, 由卷烟生产企业于次年的1月份填写,于填报当月申报纳税时一并向主管税务机关报送。

      第八条 卷烟生产企业必须在新牌号、新规格卷烟投放市场的当月,将投放卷烟的牌号、规格、销售地区等情况向所在地主管国税机关报告,以便于采集卷烟消费税价格信息。

    五类卷烟:是指每标准条调拨价格不满16.5元的卷烟。

      中国烟草交易中心签订的调拨价格与省烟草交易会签订的调拨价格不一致的同一牌号、规格卷烟,应在备注栏注明省烟草交易会签订的调拨价格。

    第十八条 卷烟生产企业套用其他牌号、规格卷烟已核定计税价格,造成企业少缴消费税税款的,由主管税务机关自新牌号、新规格卷烟投放市场之日起调整卷烟生产企业应纳税收入,追缴少缴消费税税款,并按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

    文  号:皖国税发[2003]42号

    国家税务总局令第26号2012-01-01----------------------第 26 号

      (二)卷烟零售价格以零售单位销售的条装卷烟为计量标准进行采集。条装卷烟(200支)采集标准如下:

    第十四条 计税价格核定时限分别为:

      第十六条 新牌号、新规格卷烟以及已经国家税务总局和省国家税务局核定消费税计税价格,但交易价格发生变化需要重新调整消费税计税价格的卷烟,消费税计税价格应上报国家税务总局核定。

    第二条 卷烟价格信息采集范围为在中华人民共和国境内销售的所有牌号、规格的卷烟。

      第二十四条 本办法所称“新牌号卷烟”是指:(一)2000年11月1日后在国家工商行政管理总局商标局新注册商标牌号的卷烟;(二)2000年11月1日前已在国家工商行政管理总局商标局注册商标牌号,在2000年11月1日后第一次使用已注册商标牌号的卷烟;(三)已在国家工商行政管理总局商标局注册商标牌号,且已使用,但未经国家税务总局核定消费税计税价格的卷烟。

    第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》的规定,制定本办法。

      第十八条 国家税务总局在规定的新牌号、新规格卷烟上报消费税计税价格信息期满后2个月内,公示新牌号、新规格卷烟消费税计税价格。

    卷烟生产企业应于新牌号、新规格卷烟实际销售的当月将上述信息报送主管税务机关。

      (一)每一牌号、规格的卷烟必须选择3个以上的零售单位作为卷烟零售价格信息的采集点。

    “卷烟调拨价格”,是指卷烟生产企业向商业企业销售卷烟的价格,不含增值税。

      第二十一条 已由国家税务总局和省国家税务局公示消费税计税价格的卷烟,生产企业实际销售价格高于消费税计税价格的,按实际销售价格征税;实际销售价格低于消费税计税价格的,按消费税计税价格征税。

    第十五条 未经国家税务总局核定计税价格的新牌号、新规格卷烟,生产企业应按卷烟调拨价格申报纳税。

      第十九条 国家税务总局分别在每年的4月和10月,公示交易价格发生变动需要重新调整消费税计税价格的卷烟消费税计税价格。

    非标准条包装的卷烟,为卷烟实际外包装商品标识代码。

      第十一条 已经核定了消费税计税价格,但生产企业在卷烟消费税计税价格采集期内已停止生产的卷烟,应在备注栏注明。

    第七条 《清单》和《明细表》由主管税务机关审核后,于申报期结束后10个工作日内逐级上报至省国家税务局。省国家税务局应于次月15日前,上报国家税务总局。

    发文单位:安徽省国家税务局

    四类卷烟:是指每标准条调拨价格满16.5元不满30元的卷烟。

      第二十二条 本办法所称“调拨价格”,是指卷烟生产企业通过交易市场与购货方签订的卷烟交易价格。“消费税计税价格”,是指已经国家税务总局公示的卷烟消费税计税价格。“销售价格”,是指卷烟生产企业实际销售卷烟的价格。“核定价格”,是指不进入中国烟草交易中心和省烟草交易会交易,由省国家税务局核定的卷烟消费税计税价格。“零售价格”,是指零售单位零售地产卷烟或专销地零售单位零售专销卷烟的价格(含增值税)。

    国家税务总局局长:肖捷 二〇一一年十月二十七日

      第四章 卷烟消费税计税价格的核定

    新牌号、新规格的卷烟,国家税务总局于收到国家烟草专卖局相关信息满8个月或信息采集期满6个月后的次月核定并发布。

      第十三条 申请核定新牌号、新规格卷烟消费税计税价格的卷烟生产企业,应在新牌号、新规格卷烟试销期(1年)满后的1个月内,向其主管国税机关提出书面申请,由主管国税机关逐级上报至国家税务总局。

    一类卷烟:是指每标准条调拨价格满100元的卷烟。

      第二十五条 本办法所称“新规格卷烟”是指,2000年11月1日后卷烟注册商标牌号不变,而烟支规格(嘴棒、烟支长度)、包装规格(硬盒翻盖、全包装)、外观标识(图案、文字、颜色、成份标注等)、包装材料(纸质、金属、塑料、拉线等)、配方调整等组成要素中的一项或几项发生改变的卷烟。

    第八条 新牌号、新规格卷烟信息,由国家烟草专卖局于批准生产企业新牌号、新规格卷烟执行销售价格的当月,将卷烟牌号规格、类别、卷烟条包装商品条码、调拨价格、批发价格及建议计税价格等信息送国家税务总局。

      第一章 总则

    第十一条 卷烟批发环节销售价格,按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售额进行加权平均计算。计算公式为:

      附件:安徽省卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

    卷烟批发毛利率调整的;

      现将《安徽省卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》印发给你们,请依照执行。具体执行中如遇问题,请及时反馈省局(流转税管理处),以便进一步修订、完善。

    《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》已经2011年10月10日国家税务总局第2次局务会议审议通过,现予公布,自2012年1月1日起施行。

      第十五条 已经国家税务总局和省国家税务局核定消费税计税价格的卷烟,如无特殊情况,不再核定消费税计税价格。

    第五条 《卷烟批发企业月份销售明细清单》,为卷烟批发企业申报缴纳消费税的附报资料,由卷烟批发企业按月填写,于每月申报纳税时一并向主管税务机关报送。

      第九条 卷烟消费税价格信息的采集期间:卷烟消费税价格信息采集期间为一个会计年度,即从每年的1月1日起至12月31日止。以下卷烟的采集期间为:(一)新牌号、新规格卷烟消费税价格信息的采集期间,为该牌号、规格卷烟投放市场次月起的连续12个月;(二)已经国家税务总局核定计税价格,但市场交易价格发生变化,需要重新调整计税价格的卷烟,价格信息的采集期间为6个月,即该牌号、规格卷烟从零售价格下降当月起的连续6个月。

    已经核定计税价格的卷烟:

      第二十条 不进入中国烟草交易中心和省烟草交易会交易,没有调拨价格的卷烟消费税计税价格,省国家税务局按照本办法第十八条和第十九条规定的时间同步公示。

    二类卷烟:是指每标准条调拨价格满70元不满100元的卷烟。

    各市国家税务局:

    “卷烟牌号规格”,是指经国家烟草专卖局批准生产的卷烟商标牌号规格。

      第十二条 卷烟消费税价格信息报送时间:(一)《卷烟生产企业经济指标调查表》和《零售单位价格信息采集表》,应于次年1月15日前上报省国家税务局;(二)《卷烟生产企业经济指标调查表(新牌号、新规格)》、《卷烟生产企业经济指标调查表(交易价格变动牌号)》、《零售单位价格信息采集表(新牌号、新规格)》、《零售单位价格信息采集表(交易价格变动牌号)》、《卷烟消费税计税价格申请表(新牌号、新规格)》和《卷烟消费税计税价格申请表(交易价格变动牌号)》,应于信息采集期期末次月20日前上报省国家税务局。

    1.全行业卷烟价格或毛利率调整的,由国家烟草专卖局向国家税务总局提请重新调整计税价格。国家税务总局于收到申请调整计税价格文件后1个月内核定并发布;

      第三条 卷烟生产企业生产销售的所有牌号、规格卷烟均纳入卷烟消费税价格信息采集范围。

    批发环节销售价格=Σ该牌号规格卷烟各采集点的销售额/Σ该牌号规格卷烟各采集点的销售数量

      第二十七条 本办法不适用进口卷烟。

    第十六条 对于在6个月内未按规定向国家税务总局报送信息资料的新牌号、新规格卷烟,国家税务总局将按照《清单》采集的实际销售价格适用最低档批发毛利率核定计税价格。

    第十七条 卷烟批发企业编制虚假批发环节实际销售价格信息的,由主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

    表3.卷烟生产企业年度销售明细表及填表说明

    卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

    调整后的卷烟批发毛利率,由国家税务总局另行发布。

    第四条 卷烟批发企业所在地主管税务机关负责卷烟价格信息采集和审核工作。

    三类卷烟:是指每标准条调拨价格满30元不满70元的卷烟。

    表4.卷烟生产企业年度销售明细汇总表及填表说明

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